ट्रक मालकांचा इन्कम टॅक्स: कलम 58 (जुने 44AE) 2026-27

बहुतेक लेख अजूनही कलम 44AE आणि GST च्या जुन्या 12% दराबद्दल लिहितात. Income-tax Act 2025 1 एप्रिल 2026 पासून लागू आहे आणि गुड्स कॅरेजची योजना आता कलम 58(2), तक्ता अनुक्रमांक 2 मध्ये आहे: "मालवाहू वाहन चालवण्याचा, भाड्याने देण्याचा किंवा लीजवर देण्याचा व्यवसाय", अशा "निर्धारितीसाठी जो कर वर्षात कोणत्याही वेळी दहापेक्षा जास्त गुड्स कॅरेजचा मालक नाही". Act च्या मजकुरातील दोन गोष्टी ज्या लोक चुकवतात. पहिली, मर्यादा कर वर्षात कोणत्याही वेळी तपासली जाते: एका आठवड्यासाठीही तुमच्याकडे अकरा ट्रक राहिले, तर त्या वर्षी तुम्ही योजनेबाहेर आहात. दुसरी, हायर परचेस किंवा हप्त्यांवर घेतलेला ट्रक, ज्याच्या किमतीचा काही भाग बाकी आहे, तुमचाच मानला जातो (कलम 58(11)(f)). "गुड्स कॅरेज" आणि "ग्रॉस व्हेईकल वेट" चा अर्थ मोटार वाहन कायदा, 1988 च्या कलम 2 नुसार आहे (कलम 58(11)(d)); एकूण वाहन वजन RC वर छापलेले असते. हे मार्गदर्शक सर्वसाधारण माहिती आहे, कर सल्ला नाही. Act चा मजकूर भारताच्या राजपत्रातून वाचला आहे, पण तुम्हाला काय लागू होईल ते तुमचे तथ्य (मालकीच्या तारखा, इतर उत्पन्न, भागीदारी किंवा कंपनी) ठरवतात.

कलम 58(2), तक्ता अनुक्रमांक 2, प्रत्येक गुड्स कॅरेजचे उत्पन्न जोडते: - हेवी गुड्स व्हेईकल (एकूण वाहन वजन 12,000 किलोपेक्षा जास्त, कलम 58(11)(e)): एकूण वाहन वजनाच्या प्रति टन ₹1,000 (Act मध्ये लिहिले आहे "एकूण वाहन वजन किंवा अनलेडन वजन, जसे प्रकरण असेल") प्रति वाहन, कर वर्षात जितक्या महिन्यांसाठी किंवा महिन्याच्या भागासाठी तुम्ही त्याचे मालक राहिलात. - इतर कोणतीही गुड्स कॅरेज: प्रति वाहन ₹7,500, जितक्या महिन्यांसाठी किंवा महिन्याच्या भागासाठी तुम्ही मालक राहिलात. - किंवा प्रत्यक्षात कमावलेला नफा, जो जास्त असेल तो. "महिना किंवा महिन्याचा भाग" म्हणजे 28 मार्चला खरेदी केलेला ट्रकही संपूर्ण मार्च महिन्यासाठी गणला जाईल. विक्रीतही हीच गणना होते. कलमात आणखी तीन नियम आहेत: या उत्पन्नातून कोणताही तोटा, भत्ता किंवा वजावट मिळत नाही (58(4)); तुम्ही फर्म असाल तर भागीदारांना दिलेला पगार आणि व्याज कलम 35(e) च्या मर्यादेत वजा करता येते (58(5)); आणि ट्रकचे WDV असे काढले जाते जणू तुम्ही दरवर्षी घसारा घेतला असेल (58(6)). Act च्या मजकुरात टनाच्या अपूर्णांकाचे, उदा. 16.2 टन, काय करायचे ते लिहिलेले नाही; खालील उदाहरणात आम्ही 16.2 च घेतले आहे, आणि टनाच्या अपूर्णांकाची गणना तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.

एक ट्रान्सपोर्टर, जो व्यक्ती आहे, याच्याकडे संपूर्ण 2026-27 (एप्रिल 2026 ते मार्च 2027) मध्ये तीन हेवी ट्रक आहेत ज्यांचे एकूण वाहन वजन प्रति ट्रक 16.2 टन आहे (12,000 किलोपेक्षा जास्त, म्हणून हेवी) आणि एक छोटा ट्रक (एकूण वाहन वजन 12,000 किलोपेक्षा कमी). प्रति महिना: - एक हेवी ट्रक: 16.2 टन x ₹1,000 = ₹16,200 - तीन हेवी ट्रक: 3 x ₹16,200 = ₹48,600 - छोटा ट्रक: ₹7,500 - संपूर्ण ताफा: ₹48,600 + ₹7,500 = ₹56,100 वर्षासाठी (12 महिने): ₹56,100 x 12 = ₹6,73,200. वाहनानुसार तपासणी: प्रत्येक हेवी ट्रक ₹16,200 x 12 = ₹1,94,400; तीन ट्रक ₹5,83,200; छोटा ट्रक ₹7,500 x 12 = ₹90,000; एकूण ₹5,83,200 + ₹90,000 = ₹6,73,200. आता समजा तिसरा हेवी ट्रक 15 डिसेंबर 2026 ला खरेदी केला. तो डिसेंबर, जानेवारी, फेब्रुवारी आणि मार्च, म्हणजे 4 महिने तुमच्याकडे राहिला (डिसेंबर महिन्याचा भाग धरला जातो). एप्रिल ते नोव्हेंबर: दोन हेवी ट्रक आणि छोटा ट्रक = ₹32,400 + ₹7,500 = ₹39,900 प्रति महिना, 8 महिने = ₹3,19,200. डिसेंबर ते मार्च: संपूर्ण ताफा ₹56,100 प्रति महिना, 4 महिने = ₹2,24,400. एकूण: ₹3,19,200 + ₹2,24,400 = ₹5,43,600. ट्रान्सपोर्टरचा प्रत्यक्ष नफा या आकड्यापेक्षा जास्त असेल तर जास्तीचा आकडा घेतला जाईल. या उदाहरणात Act च्या मजकुरातील वजन म्हणजे एकूण वाहन वजन धरले आहे; आकडा प्रत्येक ट्रकच्या RC वरून वाचा.

तुम्ही दावा करू शकता की तुमचा प्रत्यक्ष नफा अनुमानित आकड्यापेक्षा कमी आहे, उदा. मोठी दुरुस्ती किंवा ट्रक उभे राहिलेल्या वर्षात. कलम 58(3) सांगते की तुम्ही असे केले आणि तुमचे एकूण उत्पन्न करमुक्त कमाल रकमेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला कलम 62 नुसार हिशोबाचे पुस्तक ठेवावे लागेल आणि कलम 63 नुसार त्याचे ऑडिट करून ऑडिट अहवाल द्यावा लागेल. कलम 58(10) सांगते की या गुड्स कॅरेज व्यवसायावर कलम 62 आणि 63 चे हिशोब व ऑडिटचे नियम अन्यथा लागू होत नाहीत. सरळ भाषेत: योजना तुम्हाला पूर्ण हिशोब ठेवण्यापासून तेव्हाच वाचवते जेव्हा तुम्ही अनुमानित आकडा (किंवा त्यापेक्षा जास्त) दाखवता. मूळ सूट मर्यादेपेक्षा जास्त उत्पन्नावर अनुमानित आकड्यापेक्षा कमी दाखवल्यास हिशोब आणि टॅक्स ऑडिट लागू होतात. वर्ष संपण्यापूर्वी तुमच्या CA शी बोला, रिटर्न भरताना नाही, कारण हिशोब पूर्ण वर्षाचे असावे लागतात.

ब्रोकर किंवा कमिशन एजंट कमिशन उत्पन्नासाठी कलम 58 चा लाभ घेऊ शकत नाही. कलम 58 हे गुड्स कॅरेज चालवण्याच्या, भाड्याने देण्याच्या किंवा लीजवर देण्याच्या व्यवसायासाठी आहे, जी व्यक्ती त्यांची मालक आहे, आणि रक्कम प्रत्येक मालकीच्या ट्रकनुसार निघते. जो ब्रोकर लोड ठरवतो आणि कमिशन किंवा दलाली कमावतो, त्याच्याकडे त्या व्यवसायासाठी ट्रक नाही, म्हणजे मोजायला ट्रकच नाही; Act मध्ये "पात्र निर्धारिती" च्या अटींतही लिहिले आहे की तो "कमिशन किंवा दलालीच्या स्वरूपाचे कोणतेही उत्पन्न कमावत नसावा" आणि "कोणताही एजन्सी व्यवसाय करत नसावा" (कलम 58(11)(a)). ही व्याख्या तक्ता अनुक्रमांक 1 (इतर व्यवसायांसाठी 6% / 8% ची योजना) साठी लिहिलेली आहे, त्यामुळे ब्रोकरसाठी व्यावहारिक मुद्दा पहिला आहे: कमिशन हे तुमच्या स्वतःच्या ट्रकचे उत्पन्न नाही. दलालीच्या उत्पन्नावर प्रत्यक्ष नफ्यानुसार, सामान्य हिशोबासह कर लागतो. जो ट्रान्सपोर्टर स्वतः ट्रक ठेवतो आणि इतरांच्या ट्रकना दिलेल्या लोडवर कमिशनही कमावतो, त्याचे दोन्ही प्रकारचे उत्पन्न CA कडून वेगवेगळे तपासून घ्या. योजनेबाहेर: ज्याच्याकडे कर वर्षात कोणत्याही वेळी दहापेक्षा जास्त गुड्स कॅरेज राहिल्या, आणि ज्यांना Act च्या अटी स्वतः बाहेर ठेवतात. योजना मालकांसाठी आहे; फर्म तिचा वापर करू शकते (भागीदार पगार आणि व्याजाच्या नियम 58(5) सह). उत्पन्नाची गणना कशीही करा, दोन गोष्टी वेगळ्या राहतात. GST: जो ट्रान्सपोर्टर गुड्स ट्रान्सपोर्ट एजन्सी आहे तो GST आकारतो किंवा भरतो आणि GST रिटर्न भरतो; अनुमानित उत्पन्नाचा इन्कम टॅक्स त्यात बदल करत नाही (आमची GTA वरील GST आणि GSTR-1 मार्गदर्शक पाहा). TDS: ज्याच्याकडे दहा किंवा कमी गुड्स कॅरेज आहेत आणि जो पैसे देणाऱ्याला PAN सह घोषणा देतो, त्याच्या भाड्यावर कलम 393(4), तक्ता अनुक्रमांक 8 अंतर्गत TDS कापला जात नाही (आमची TDS मार्गदर्शक पाहा).

2026-27 चे नवी पद्धतीचे स्लॅब, व्यापकपणे नोंदवल्याप्रमाणे: - ₹4,00,000 पर्यंत: शून्य - ₹4,00,001 ते ₹8,00,000: 5% - ₹8,00,001 ते ₹12,00,000: 10% - ₹12,00,001 ते ₹16,00,000: 15% - ₹16,00,001 ते ₹20,00,000: 20% - ₹20,00,001 ते ₹24,00,000: 25% - ₹24,00,000 च्या वर: 30% आम्ही Finance Act 2026 च्या मजकुरातून फक्त ₹4,00,000 पर्यंतचा शून्य स्लॅब तपासला आहे. उर्वरित दर व्यापकपणे नोंदवलेली माहिती आहे; भरवसा ठेवण्यापूर्वी Finance Act च्या अनुसूचीशी पडताळा. रिबेटबद्दल व्यापकपणे सांगितले गेले आहे की ₹12,00,000 पर्यंतचे उत्पन्न करमुक्त होते, आणि जो कर देय असेल त्यावर आरोग्य व शिक्षण उपकर जोडला जातो; दोन्ही तपासून घ्या. वरील उदाहरणावरून: अनुमानित उत्पन्न ₹6,73,200, आणि इतर कोणतेही उत्पन्न नाही. रिबेटपूर्वी स्लॅब कर आहे (₹6,73,200 - ₹4,00,000) x 5% = ₹2,73,200 x 5% = ₹13,660. रिबेटसह, व्यापकपणे सांगितल्याप्रमाणे, कर शून्य आहे कारण उत्पन्न ₹12,00,000 पेक्षा कमी आहे. तुलनेसाठी, ₹14,00,000 च्या करपात्र उत्पन्नावर ₹4,00,000 x 5% = ₹20,000, ₹4,00,000 x 10% = ₹40,000 आणि ₹2,00,000 x 15% = ₹30,000 म्हणजे उपकरापूर्वी एकूण ₹90,000 होईल. कोणता ITR फॉर्म भरायचा हे तुमचे तथ्य आणि त्या वर्षी अधिसूचित फॉर्म यांवर अवलंबून आहे. प्रिझम्प्टिव्ह उत्पन्न भरणारे आणि हिशोब ठेवणारे व्यावसायिक फाइलर साधारणपणे ITR-4 आणि ITR-3 वापरतात; भरण्यापूर्वी इन्कम टॅक्स पोर्टलवर पाहा की तुम्हाला कोणता फॉर्म मिळत आहे.