ટ્રાન્સપોર્ટ પર GST દરો 2026: 5%, 18% અને મુક્ત સેવાઓ

56મી GST કાઉન્સિલ બેઠક પછી મોટા ભાગના માલ અને સેવાઓ માત્ર બે મુખ્ય દરો, 5% અને 18%, માં આવી ગયાં, અને પસંદગીની થોડી વસ્તુઓ માટે અલગ 40% દર રાખ્યો. જૂના 12% અને 28% સ્લેબ લગભગ બધી વસ્તુઓ માટે હટાવી દેવાયા. મુક્ત (0%) સેવાઓ પહેલાં જેવી જ છે. માળખાનો આ સાર વ્યાપકપણે નોંધાયેલી માહિતી પર આધારિત છે; કોઈ ખાસ વસ્તુનો દર જાણવા માટે દર અધિસૂચના જાતે વાંચો (વસ્તુઓની યાદી અધિસૂચના 09/2025-સેન્ટ્રલ ટેક્સ (રેટ) માં છે). ટ્રાન્સપોર્ટર માટે ત્રણ જ પરિણામો મહત્વના છે: 5%, 18% અને મુક્ત. આ માર્ગદર્શિકાની કોઈ પણ ભાડા સેવા પર 40% લાગતો નથી. ટ્રાન્સપોર્ટરોને સીધી અસર કરતો એક જ ફેરફાર છે: ITC સાથેના ફોરવર્ડ ચાર્જમાં ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી (GTA) સેવાઓ પર 12% ની જગ્યાએ 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી 18% (અધિસૂચના 15/2025-સેન્ટ્રલ ટેક્સ (રેટ), તારીખ 17 સપ્ટેમ્બર 2025). 5% વાળા બંને વિકલ્પો બદલાયા નથી.

ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી એટલે જે રોડ મારફતે માલવહનની સેવા આપે છે અને બિલ્ટી (consignment note) જારી કરે છે, ભલે તેને કોઈ પણ નામથી ઓળખાતી હોય. આ સેવા પર ત્રણ સ્થિતિઓ છે: 1. રિવર્સ ચાર્જ (RCM), 5%: GTA ટેક્સ વગરનું બિલ બનાવે છે અને 5% સેવા લેનાર ભરે છે. GTA ITC લેતી નથી. 18% નો રિવર્સ ચાર્જ નથી. 2. ITC વગરનો ફોરવર્ડ ચાર્જ, 5%: GTA પોતાના બિલ પર 5% લગાવીને જમા કરે છે અને પોતાની ખરીદી પર ITC લેતી નથી. 3. ITC સાથેનો ફોરવર્ડ ચાર્જ, 18%: GTA 18% લગાવે છે (9% CGST + 9% SGST, અથવા 18% IGST) અને પાત્ર ઇનપુટ તથા સેવાઓ પર ITC લઈ શકે છે. 21 સપ્ટેમ્બર 2025 સુધી આ 12% હતો. રિવર્સ ચાર્જમાં ટેક્સ કોણ ભરશે તે અધિસૂચના 13/2017 નક્કી કરે છે: ફેક્ટરી, સોસાયટી, સહકારી મંડળી, GST માં નોંધાયેલ વ્યક્તિ, બોડી કોર્પોરેટ, ભાગીદારી કે AOP, અથવા કેઝ્યુઅલ ટેક્સેબલ પર્સન. જો GTA એ ફોરવર્ડ ચાર્જ પસંદ કર્યો હોય અને બિલ પર ઘોષણા છાપી હોય તો રિવર્સ ચાર્જ લાગુ પડતો નથી. GTA ફોરવર્ડ ચાર્જ GST પોર્ટલ પર પસંદ કરે છે (Annexure V, નાણાકીય વર્ષ પહેલાં 1 જાન્યુઆરીથી 31 માર્ચ વચ્ચે); જ્યાં સુધી GTA Annexure VI ન ભરે ત્યાં સુધી વિકલ્પ ચાલુ રહે છે. સંપૂર્ણ પ્રક્રિયા અમારી GTA પર GST વાળી માર્ગદર્શિકામાં છે.

અધિસૂચના 12/2017 અને 04/2022 હેઠળ ત્રણ સ્થિતિઓ મુક્ત છે: 1. મુક્ત માલ. ખેતપેદાશ; દૂધ, મીઠું અને અનાજ (લોટ, દાળ અને ચોખા સહિત); સેન્દ્રિય ખાતર; નોંધાયેલાં અખબારો અને સામયિકો; આપત્તિ રાહત સામગ્રી; અને સંરક્ષણ કે લશ્કરી સાધનોની GTA દ્વારા હેરફેર (અધિસૂચના 12/2017, ક્રમ 21). 2. નોંધણી વગરની વ્યક્તિ. રિવર્સ ચાર્જની યાદીમાં ન આવતી નોંધણી વગરની વ્યક્તિ (જેમ કે ઘરનો સામાન ખસેડતો પરિવાર) ને GTA ની સેવા GST થી મુક્ત છે (ક્રમ 21A). 3. બિલ્ટી વગરની રોડ હેરફેર. જે વ્યક્તિ GTA પણ નથી અને કુરિયર એજન્સી પણ નથી તેના દ્વારા માલની સાદી રોડ હેરફેર (ક્રમ 18). જૂના લેખોની એક વાત છોડી દો: પ્રતિ કન્સાઇનમેન્ટ ₹1,500 અને પ્રતિ કન્સાઇની ₹750 સુધીના ભાડાની મુક્તિ 18 જુલાઈ 2022 થી હટાવી દેવાઈ (અધિસૂચના 04/2022). ઘણા બ્લોગ હજી તે લખે છે. મુક્તિ એટલે કાગળ વગર નહીં: બિલ્ટી તો બનશે જ, અને તમારા બિલ પર લખેલું હોવું જોઈએ કે તમે કઈ મુક્તિ લઈ રહ્યા છો.

ઇંધણ સહિત ગુડ્સ કેરેજ ભાડે આપવી (હેડિંગ 9966) અધિસૂચના 15/2025, ક્રમ 10(ia) હેઠળ મર્યાદિત ITC સાથે 5% પર, અથવા 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી 18% પર (પહેલાં 12%) લાગે છે. GTA ભાડાથી અલગ સહાયક ટ્રાન્સપોર્ટ સેવાઓ, જેમ કે માલ હેન્ડલિંગ અને વેરહાઉસિંગ (હેડિંગ 9967), અધિસૂચના 11/2017 હેઠળ 18% પર લાગે છે. અને Bilty કે કોઈ પણ સોફ્ટવેર વાપરતા ટ્રાન્સપોર્ટર માટે: સબ્સ્ક્રિપ્શન 18% GST વાળી સોફ્ટવેર સેવા છે (હેડિંગ 9983, અધિસૂચના 11/2017, ક્રમ 21(ii)). નોંધાયેલા હો તો, કરપાત્ર ધંધામાં વાપરો ત્યારે તે GST તમારી ITC બની શકે છે. ડીઝલ હાલ GST ની બહાર છે, એટલે તેના પર ITC મળતી નથી અને તમારા ઇંધણ બિલ પર GST લાગતો નથી. આ માર્ગદર્શિકા ટ્રક, ટાયર કે સ્પેરપાર્ટ્સના GST દરો આપતી નથી, એટલે તમે જે વસ્તુ ખરીદો છો તેનો દર અધિસૂચના કે સપ્લાયરના બિલ પરથી તપાસો.

આ પ્રશ્નો ક્રમશઃ જુઓ: 1. શું તમે ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી છો, એટલે કે રોડ મારફતે માલવહન પર બિલ્ટી / LR જારી કરો છો? જો ના, અને બિલ્ટી વગરની સાદી હેરફેર હોય, તો તે મુક્ત છે. 2. શું માલ મુક્ત યાદીમાં છે (ખેતપેદાશ, દૂધ, મીઠું, અનાજ વગેરે)? તો મુક્તિ છે. 3. શું સેવા લેનાર રિવર્સ ચાર્જની યાદી બહારની નોંધણી વગરની વ્યક્તિ છે? તો મુક્તિ છે. 4. નહીંતર, તે વર્ષ માટે તમે કયો વિકલ્પ ભર્યો? જો ફોરવર્ડ ચાર્જ પસંદ ન કર્યો હોય, તો નોંધાયેલ ધંધાદારી પ્રાપ્તકર્તા રિવર્સ ચાર્જમાં 5% ભરે છે અને તમારા બિલ પર ટેક્સ હોતો નથી. જો ફોરવર્ડ ચાર્જ પસંદ કર્યો હોય, તો 5% (ITC વગર) કે 18% (ITC સાથે) લગાવો, અને અધિસૂચનામાં માંગેલી ઘોષણા બિલ પર છાપો. ₹50,000 ના ભાડા પર ઉદાહરણ: 5% પર ટેક્સ ₹2,500 (કુલ ₹52,500); 18% પર ₹9,000 (કુલ ₹59,000). ઊંચો દર ત્યારે જ સમજદારીભર્યો છે જ્યારે તમે જે ITC લઈ શકો તે પાર્ટી પાસેથી લીધેલી વધારાની રકમ કરતાં વધારે હોય, અને તમારી પાર્ટીઓ 18% પર ક્રેડિટ લઈ શકે. 1 જાન્યુઆરીથી 31 માર્ચની વિન્ડો પહેલાં આનો હિસાબ તમારા ટેક્સ સલાહકાર સાથે કરી જુઓ. અમારું મફત GST ઓન ફ્રેટ કેલ્ક્યુલેટર અને ફ્રેટ ઇન્વોઇસ મેકર આ જ નિયમો લગાવે છે: વિકલ્પ પસંદ કરો અને CGST, SGST તથા IGST ની વહેંચણી જુઓ.