ਟਰੱਕ ਮਾਲਕਾਂ ਦਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ: ਧਾਰਾ 58 (ਪੁਰਾਣੀ 44AE) 2026-27
ਲੇਖਕ: Bilty Freight Desk · ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ: 23 ਅਕਤੂ 2026 · ਅੱਪਡੇਟ: 23 ਅਕਤੂ 2026
ਮੁੱਖ ਨੁਕਤੇ (Executive Summary)
1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ, ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦਸ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਰੱਖਣ ਵਾਲਾ ਟਰੱਕ ਮਾਲਕ Income-tax Act 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 58 (ਪੁਰਾਣੀ ਧਾਰਾ 44AE) ਹੇਠ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਭਰ ਸਕਦਾ ਹੈ: ਹਰ ਹੈਵੀ ਗੁਡਜ਼ ਵਹੀਕਲ (12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਵੱਧ) ਉੱਤੇ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਦੇ ਹਰ ਟਨ ਪਿੱਛੇ ₹1,000 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ, ਕਿਸੇ ਵੀ ਹੋਰ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਉੱਤੇ ₹7,500 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ, ਜਾਂ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਜੇ ਉਹ ਵੱਧ ਹੋਵੇ। ਬ੍ਰੋਕਰ ਅਤੇ ਕਮਿਸ਼ਨ ਏਜੰਟ ਇਸ ਦਾ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦੇ।
1. ਧਾਰਾ 58 ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਦਾ ਲਾਭ ਕੌਣ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ
ਬਹੁਤੇ ਲੇਖ ਅਜੇ ਵੀ ਧਾਰਾ 44AE ਅਤੇ GST ਦੀ ਪੁਰਾਣੀ 12% ਦਰ ਲਿਖਦੇ ਹਨ। Income-tax Act 2025 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੈ ਅਤੇ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਹੁਣ ਧਾਰਾ 58(2), ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 2 ਵਿੱਚ ਹੈ: "ਮਾਲ ਵਾਹਨ ਚਲਾਉਣ, ਕਿਰਾਏ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਜਾਂ ਲੀਜ਼ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਦਾ ਕਾਰੋਬਾਰ", ਅਜਿਹੇ "ਨਿਰਧਾਰਤੀ ਲਈ ਜੋ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਦਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦਾ ਮਾਲਕ ਨਹੀਂ ਹੈ"।
Act ਦੇ ਪਾਠ ਵਿੱਚੋਂ ਦੋ ਗੱਲਾਂ ਜੋ ਲੋਕ ਛੱਡ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਪਹਿਲੀ, ਸੀਮਾ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਵੇਖੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ: ਜੇ ਇੱਕ ਹਫ਼ਤੇ ਲਈ ਵੀ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਗਿਆਰਾਂ ਟਰੱਕ ਰਹੇ, ਤਾਂ ਉਸ ਸਾਲ ਤੁਸੀਂ ਯੋਜਨਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੋ। ਦੂਜੀ, ਹਾਇਰ ਪਰਚੇਜ਼ ਜਾਂ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਉੱਤੇ ਲਿਆ ਟਰੱਕ, ਜਿਸ ਦੀ ਕੀਮਤ ਦਾ ਕੁਝ ਹਿੱਸਾ ਬਕਾਇਆ ਹੈ, ਤੁਹਾਡਾ ਹੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਧਾਰਾ 58(11)(f))। "ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ" ਅਤੇ "ਗ੍ਰਾਸ ਵਹੀਕਲ ਵੇਟ" ਦਾ ਅਰਥ ਮੋਟਰ ਵਹੀਕਲ ਐਕਟ, 1988 ਦੀ ਧਾਰਾ 2 ਮੁਤਾਬਕ ਹੈ (ਧਾਰਾ 58(11)(d)); ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ RC ਉੱਤੇ ਛਪਿਆ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਗਾਈਡ ਆਮ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ। Act ਦਾ ਪਾਠ ਭਾਰਤ ਦੇ ਗਜ਼ਟ ਵਿੱਚੋਂ ਪੜ੍ਹਿਆ ਗਿਆ ਹੈ, ਪਰ ਤੁਹਾਡੇ ਉੱਤੇ ਕੀ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ ਤੱਥ (ਮਾਲਕੀ ਦੀਆਂ ਤਾਰੀਖ਼ਾਂ, ਹੋਰ ਆਮਦਨ, ਭਾਈਵਾਲੀ ਜਾਂ ਕੰਪਨੀ) ਤੈਅ ਕਰਦੇ ਹਨ।
2. ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ਕਿਵੇਂ ਕੱਢੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ
ਧਾਰਾ 58(2), ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 2, ਹਰ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦੀ ਆਮਦਨ ਜੋੜਦੀ ਹੈ:
- ਹੈਵੀ ਗੁਡਜ਼ ਵਹੀਕਲ (ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ 12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਉੱਪਰ, ਧਾਰਾ 58(11)(e)): ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਦੇ ਹਰ ਟਨ ਪਿੱਛੇ ₹1,000 (Act ਵਿੱਚ ਲਿਖਿਆ ਹੈ "ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਜਾਂ ਅਨਲੇਡਨ ਵਜ਼ਨ, ਜਿਵੇਂ ਵੀ ਮਾਮਲਾ ਹੋਵੇ") ਪ੍ਰਤੀ ਵਾਹਨ, ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਜਿੰਨੇ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਲਈ ਤੁਸੀਂ ਉਸ ਦੇ ਮਾਲਕ ਰਹੇ।
- ਕੋਈ ਵੀ ਹੋਰ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ: ਪ੍ਰਤੀ ਵਾਹਨ ₹7,500, ਜਿੰਨੇ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਲਈ ਤੁਸੀਂ ਮਾਲਕ ਰਹੇ।
- ਜਾਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕਮਾਇਆ ਮੁਨਾਫ਼ਾ, ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ ਹੋਵੇ।
"ਮਹੀਨਾ ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਹਿੱਸਾ" ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ 28 ਮਾਰਚ ਨੂੰ ਖਰੀਦਿਆ ਟਰੱਕ ਵੀ ਪੂਰੇ ਮਾਰਚ ਮਹੀਨੇ ਲਈ ਗਿਣਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਵੇਚਣ ਉੱਤੇ ਵੀ ਇਹੀ ਗਿਣਤੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਧਾਰਾ ਵਿੱਚ ਤਿੰਨ ਹੋਰ ਨਿਯਮ ਹਨ: ਇਸ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਘਾਟਾ, ਭੱਤਾ ਜਾਂ ਕਟੌਤੀ ਨਹੀਂ ਮਿਲਦੀ (58(4)); ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਫਰਮ ਹੋ ਤਾਂ ਭਾਈਵਾਲਾਂ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਧਾਰਾ 35(e) ਦੀ ਸੀਮਾ ਵਿੱਚ ਘਟਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ (58(5)); ਅਤੇ ਟਰੱਕਾਂ ਦਾ WDV ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕੱਢਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਸਾਲ ਘਿਸਾਈ ਲਈ ਹੋਵੇ (58(6))। Act ਦੇ ਪਾਠ ਵਿੱਚ ਇਹ ਨਹੀਂ ਲਿਖਿਆ ਕਿ ਟਨ ਦੇ ਹਿੱਸੇ, ਜਿਵੇਂ 16.2 ਟਨ, ਦਾ ਕੀ ਕਰਨਾ ਹੈ; ਹੇਠਲੀ ਉਦਾਹਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸੀਂ 16.2 ਹੀ ਲਿਆ ਹੈ, ਅਤੇ ਟਨ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਦਾ ਵਿਹਾਰ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕਾ ਕਰਵਾਓ।
3. ਉਦਾਹਰਨ: 3 ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ ਅਤੇ 1 ਛੋਟਾ ਟਰੱਕ
ਇੱਕ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟਰ, ਜੋ ਵਿਅਕਤੀ ਹੈ, ਕੋਲ ਪੂਰੇ 2026-27 (ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਮਾਰਚ 2027) ਦੌਰਾਨ ਤਿੰਨ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ 16.2 ਟਨ ਪ੍ਰਤੀ ਟਰੱਕ ਹੈ (12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਉੱਪਰ, ਇਸ ਲਈ ਹੈਵੀ) ਅਤੇ ਇੱਕ ਛੋਟਾ ਟਰੱਕ (ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ 12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਘੱਟ)।
ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ:
- ਇੱਕ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ: 16.2 ਟਨ x ₹1,000 = ₹16,200
- ਤਿੰਨ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ: 3 x ₹16,200 = ₹48,600
- ਛੋਟਾ ਟਰੱਕ: ₹7,500
- ਪੂਰਾ ਬੇੜਾ: ₹48,600 + ₹7,500 = ₹56,100
ਸਾਲ (12 ਮਹੀਨੇ) ਲਈ: ₹56,100 x 12 = ₹6,73,200।
ਵਾਹਨ ਮੁਤਾਬਕ ਜਾਂਚ: ਹਰ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ ₹16,200 x 12 = ₹1,94,400; ਤਿੰਨ ਟਰੱਕ ₹5,83,200; ਛੋਟਾ ਟਰੱਕ ₹7,500 x 12 = ₹90,000; ਕੁੱਲ ₹5,83,200 + ₹90,000 = ₹6,73,200।
ਹੁਣ ਮੰਨ ਲਓ ਤੀਜਾ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ 15 ਦਸੰਬਰ 2026 ਨੂੰ ਖਰੀਦਿਆ ਗਿਆ। ਉਹ ਦਸੰਬਰ, ਜਨਵਰੀ, ਫ਼ਰਵਰੀ ਅਤੇ ਮਾਰਚ, ਯਾਨੀ 4 ਮਹੀਨੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਰਿਹਾ (ਦਸੰਬਰ ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ)। ਅਪ੍ਰੈਲ ਤੋਂ ਨਵੰਬਰ: ਦੋ ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ ਅਤੇ ਛੋਟਾ ਟਰੱਕ = ₹32,400 + ₹7,500 = ₹39,900 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ, 8 ਮਹੀਨੇ = ₹3,19,200। ਦਸੰਬਰ ਤੋਂ ਮਾਰਚ: ਪੂਰਾ ਬੇੜਾ ₹56,100 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ, 4 ਮਹੀਨੇ = ₹2,24,400। ਕੁੱਲ: ₹3,19,200 + ₹2,24,400 = ₹5,43,600।
ਜੇ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟਰ ਦਾ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਇਸ ਅੰਕੜੇ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਤਾਂ ਵੱਧ ਵਾਲਾ ਅੰਕੜਾ ਲਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸ ਉਦਾਹਰਨ ਵਿੱਚ Act ਦੇ ਪਾਠ ਦਾ ਭਾਰ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਮੰਨਿਆ ਗਿਆ ਹੈ; ਸੰਖਿਆ ਹਰ ਟਰੱਕ ਦੀ RC ਤੋਂ ਪੜ੍ਹੋ।
4. ਘੱਟ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਦਿਖਾਉਣਾ: ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਅਤੇ ਆਡਿਟ
ਤੁਸੀਂ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ ਕਿ ਤੁਹਾਡਾ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਅੰਕੜੇ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਭਾਰੀ ਮੁਰੰਮਤ ਜਾਂ ਟਰੱਕ ਖੜ੍ਹੇ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ। ਧਾਰਾ 58(3) ਕਹਿੰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਅਜਿਹਾ ਕਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਰਕਮ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਧਾਰਾ 62 ਮੁਤਾਬਕ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਰੱਖਣੇ ਹੋਣਗੇ ਅਤੇ ਧਾਰਾ 63 ਮੁਤਾਬਕ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਆਡਿਟ ਕਰਵਾ ਕੇ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ ਦੇਣੀ ਹੋਵੇਗੀ। ਧਾਰਾ 58(10) ਕਹਿੰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਇਸ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਕਾਰੋਬਾਰ ਉੱਤੇ ਧਾਰਾ 62 ਅਤੇ 63 ਦੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਅਤੇ ਆਡਿਟ ਦੇ ਨਿਯਮ ਹੋਰ ਹਾਲਤ ਵਿੱਚ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ।
ਸਿੱਧੀ ਗੱਲ: ਯੋਜਨਾ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪੂਰੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਰੱਖਣ ਤੋਂ ਤਾਂ ਹੀ ਬਚਾਉਂਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਅੰਕੜਾ (ਜਾਂ ਉਸ ਤੋਂ ਵੱਧ) ਦਿਖਾਓ। ਮੂਲ ਛੋਟ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਅੰਕੜੇ ਤੋਂ ਘੱਟ ਦਿਖਾਉਣ ਨਾਲ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ ਲਾਗੂ ਹੋ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਸਾਲ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਪਣੇ CA ਨਾਲ ਗੱਲ ਕਰੋ, ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਵੇਲੇ ਨਹੀਂ, ਕਿਉਂਕਿ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਪੂਰੇ ਸਾਲ ਦੇ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ।
5. ਕੌਣ ਇਸ ਦਾ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦਾ: ਬ੍ਰੋਕਰ, ਕਮਿਸ਼ਨ ਏਜੰਟ ਅਤੇ ਵੱਡੇ ਬੇੜੇ
ਬ੍ਰੋਕਰ ਜਾਂ ਕਮਿਸ਼ਨ ਏਜੰਟ ਕਮਿਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਲਈ ਧਾਰਾ 58 ਦਾ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦਾ। ਧਾਰਾ 58 ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ ਦੇ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਚਲਾਉਣ, ਕਿਰਾਏ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਜਾਂ ਲੀਜ਼ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਦੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਹੈ ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਮਾਲਕ ਹੈ, ਅਤੇ ਰਕਮ ਹਰ ਮਾਲਕੀ ਵਾਲੇ ਟਰੱਕ ਮੁਤਾਬਕ ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ। ਜੋ ਬ੍ਰੋਕਰ ਲੋਡ ਤੈਅ ਕਰਵਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਕਮਿਸ਼ਨ ਜਾਂ ਦਲਾਲੀ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਉਸ ਕੋਲ ਉਸ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਕੋਈ ਟਰੱਕ ਨਹੀਂ, ਇਸ ਲਈ ਗਿਣਨ ਨੂੰ ਟਰੱਕ ਹੀ ਨਹੀਂ; Act ਵਿੱਚ "ਯੋਗ ਨਿਰਧਾਰਤੀ" ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਵਿੱਚ ਵੀ ਲਿਖਿਆ ਹੈ ਕਿ ਉਹ "ਕਮਿਸ਼ਨ ਜਾਂ ਦਲਾਲੀ ਦੇ ਸਰੂਪ ਦੀ ਕੋਈ ਆਮਦਨ ਨਾ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੋਵੇ" ਅਤੇ "ਕੋਈ ਏਜੰਸੀ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨਾ ਕਰਦਾ ਹੋਵੇ" (ਧਾਰਾ 58(11)(a))। ਇਹ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 1 (ਹੋਰ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ 6% / 8% ਵਾਲੀ ਯੋਜਨਾ) ਲਈ ਲਿਖੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਬ੍ਰੋਕਰ ਲਈ ਵਿਹਾਰਕ ਗੱਲ ਪਹਿਲੀ ਹੈ: ਕਮਿਸ਼ਨ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ ਟਰੱਕਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਦਲਾਲੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਮੁਤਾਬਕ, ਆਮ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ।
ਜੋ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟਰ ਆਪ ਟਰੱਕ ਰੱਖਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਦੂਜਿਆਂ ਦੇ ਟਰੱਕਾਂ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਲੋਡ ਉੱਤੇ ਕਮਿਸ਼ਨ ਵੀ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਉਸ ਦੀ ਦੋਵੇਂ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ CA ਤੋਂ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਜਾਂਚਵਾ ਲਓ।
ਯੋਜਨਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ: ਜਿਸ ਕੋਲ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਦਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਰਹੀਆਂ, ਅਤੇ ਉਹ ਲੋਕ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ Act ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਆਪ ਬਾਹਰ ਰੱਖਦੀਆਂ ਹਨ। ਯੋਜਨਾ ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਹੈ; ਫਰਮ ਇਸ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ (ਭਾਈਵਾਲ ਤਨਖ਼ਾਹ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਵਾਲੇ ਨਿਯਮ 58(5) ਨਾਲ)।
ਆਮਦਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਿਸੇ ਵੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਰੋ, ਦੋ ਚੀਜ਼ਾਂ ਵੱਖਰੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ। GST: ਜੋ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟਰ ਗੁਡਜ਼ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਏਜੰਸੀ ਹੈ, ਉਹ GST ਲਾਉਂਦਾ ਜਾਂ ਭਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ GST ਰਿਟਰਨ ਭਰਦਾ ਹੈ; ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ਦਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਇਸ ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਬਦਲਦਾ (ਸਾਡੀ GTA ਉੱਤੇ GST ਅਤੇ GSTR-1 ਗਾਈਡ ਵੇਖੋ)। TDS: ਜਿਸ ਕੋਲ ਦਸ ਜਾਂ ਘੱਟ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਹਨ ਅਤੇ ਜੋ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਨੂੰ PAN ਸਮੇਤ ਘੋਸ਼ਣਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਉਸ ਦੇ ਭਾੜੇ ਉੱਤੇ ਧਾਰਾ 393(4), ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 8 ਤਹਿਤ TDS ਨਹੀਂ ਕੱਟਿਆ ਜਾਂਦਾ (ਸਾਡੀ TDS ਗਾਈਡ ਵੇਖੋ)।
6. 2026-27 ਦੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ (ਨਵੀਂ ਵਿਵਸਥਾ)
2026-27 ਦੇ ਨਵੀਂ ਵਿਵਸਥਾ ਦੇ ਸਲੈਬ, ਜਿਵੇਂ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ:
- ₹4,00,000 ਤੱਕ: ਸਿਫ਼ਰ
- ₹4,00,001 ਤੋਂ ₹8,00,000: 5%
- ₹8,00,001 ਤੋਂ ₹12,00,000: 10%
- ₹12,00,001 ਤੋਂ ₹16,00,000: 15%
- ₹16,00,001 ਤੋਂ ₹20,00,000: 20%
- ₹20,00,001 ਤੋਂ ₹24,00,000: 25%
- ₹24,00,000 ਤੋਂ ਉੱਪਰ: 30%
ਅਸੀਂ Finance Act 2026 ਦੇ ਪਾਠ ਤੋਂ ਸਿਰਫ਼ ₹4,00,000 ਤੱਕ ਦਾ ਸਿਫ਼ਰ ਸਲੈਬ ਜਾਂਚਿਆ ਹੈ। ਬਾਕੀ ਦਰਾਂ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹਨ; ਭਰੋਸਾ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ Finance Act ਦੀ ਅਨੁਸੂਚੀ ਨਾਲ ਮਿਲਾ ਲਓ। ਰਿਬੇਟ ਬਾਰੇ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ ਦੱਸਿਆ ਗਿਆ ਹੈ ਕਿ ₹12,00,000 ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਜੋ ਟੈਕਸ ਦੇਣਯੋਗ ਹੋਵੇ ਉਸ ਉੱਤੇ ਸਿਹਤ ਅਤੇ ਸਿੱਖਿਆ ਉਪਕਰ ਜੁੜਦਾ ਹੈ; ਦੋਵੇਂ ਜਾਂਚ ਲਓ।
ਉੱਪਰਲੀ ਉਦਾਹਰਨ ਤੋਂ: ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ₹6,73,200, ਅਤੇ ਕੋਈ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ। ਰਿਬੇਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸਲੈਬ ਟੈਕਸ ਹੈ (₹6,73,200 - ₹4,00,000) x 5% = ₹2,73,200 x 5% = ₹13,660। ਰਿਬੇਟ ਨਾਲ, ਜਿਵੇਂ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ ਦੱਸਿਆ ਗਿਆ, ਟੈਕਸ ਸਿਫ਼ਰ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਆਮਦਨ ₹12,00,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ। ਤੁਲਨਾ ਲਈ, ₹14,00,000 ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ₹4,00,000 x 5% = ₹20,000, ₹4,00,000 x 10% = ₹40,000 ਅਤੇ ₹2,00,000 x 15% = ₹30,000 ਯਾਨੀ ਉਪਕਰ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕੁੱਲ ₹90,000 ਹੋਵੇਗਾ।
ਕਿਹੜਾ ITR ਫਾਰਮ ਭਰਨਾ ਹੈ ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ ਤੱਥਾਂ ਅਤੇ ਉਸ ਸਾਲ ਨੋਟੀਫਾਈ ਫਾਰਮਾਂ ਉੱਤੇ ਨਿਰਭਰ ਹੈ। ਪ੍ਰਿਜ਼ੰਪਟਿਵ ਆਮਦਨ ਭਰਨ ਵਾਲੇ ਅਤੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਰੱਖਣ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਫਾਈਲਰ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ITR-4 ਅਤੇ ITR-3 ਵਰਤਦੇ ਹਨ; ਭਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਪੋਰਟਲ ਉੱਤੇ ਵੇਖੋ ਕਿ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕਿਹੜਾ ਫਾਰਮ ਮਿਲ ਰਿਹਾ ਹੈ।
ਧਾਰਾ 58, ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 2 (ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ) ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਵਿੱਚ
| ਨੁਕਤਾ | ਨਿਯਮ |
|---|---|
| ਕਿਸ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ | ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਚਲਾਉਣ, ਕਿਰਾਏ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਜਾਂ ਲੀਜ਼ ਉੱਤੇ ਦੇਣ ਦਾ ਕਾਰੋਬਾਰ, ਉਸ ਨਿਰਧਾਰਤੀ ਵੱਲੋਂ ਜੋ ਵਾਹਨਾਂ ਦਾ ਮਾਲਕ ਹੈ |
| ਬੇੜੇ ਦੀ ਸੀਮਾ | ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਦਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਨਹੀਂ (ਹਾਇਰ ਪਰਚੇਜ਼ ਵਾਲੇ ਵਾਹਨ ਮਾਲਕੀ ਦੇ ਮੰਨੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ) |
| ਹੈਵੀ ਗੁਡਜ਼ ਵਹੀਕਲ (ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ 12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਉੱਪਰ) | ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਦੇ ਹਰ ਟਨ ਪਿੱਛੇ ₹1,000, ਪ੍ਰਤੀ ਵਾਹਨ, ਜਿੰਨੇ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਦੀ ਮਾਲਕੀ |
| ਕੋਈ ਹੋਰ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ | ਪ੍ਰਤੀ ਵਾਹਨ ₹7,500, ਜਿੰਨੇ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਦੀ ਮਾਲਕੀ |
| ਜੋ ਵੱਧ ਹੋਵੇ | ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ, ਜਾਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕਮਾਇਆ ਮੁਨਾਫ਼ਾ, ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ ਹੋਵੇ |
| ਕਟੌਤੀਆਂ | ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਨਹੀਂ (58(4)); ਫਰਮ ਦੇ ਭਾਈਵਾਲਾਂ ਦੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਧਾਰਾ 35(e) ਦੀ ਸੀਮਾ ਵਿੱਚ (58(5)) |
| ਘੱਟ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਦਿਖਾਉਣਾ | ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਮੂਲ ਛੋਟ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਹੋਵੇ ਤਾਂ: ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ (ਧਾਰਾ 62) ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ (ਧਾਰਾ 63) (58(3)) |
| ਕਿਸ ਲਈ ਨਹੀਂ | ਕਮਿਸ਼ਨ ਜਾਂ ਦਲਾਲੀ ਦੀ ਆਮਦਨ; ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਦਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦੇ ਮਾਲਕ |
| ਲਾਗੂ | 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ (ਪਹਿਲਾਂ ਧਾਰਾ 44AE) |
ਸਾਡੇ ਮੁਫ਼ਤ ਟੂਲ ਨਾਲ ਇਸ ਨੂੰ ਅਮਲ ਵਿੱਚ ਲਿਆਓ
ਆਪਣਾ ਭਾੜਾ ਮਾਰਜਿਨ ਕੱਢੋ →ਕੋਈ ਵੀ ਡਾਟਾ ਸਟੋਰ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, ਸਿੱਧੇ ਆਪਣੇ ਬ੍ਰਾਊਜ਼ਰ ਵਿੱਚ ਤਸਦੀਕਸ਼ੁਦਾ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਬਣਾਓ।
ਅਕਸਰ ਪੁੱਛੇ ਜਾਂਦੇ ਸਵਾਲ (FAQs)
ਨਵੇਂ Income-tax Act ਵਿੱਚ ਧਾਰਾ 44AE ਨੂੰ ਕੀ ਕਹਿੰਦੇ ਹਨ?
ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦੀ ਪ੍ਰਿਜ਼ੰਪਟਿਵ ਯੋਜਨਾ ਹੁਣ Income-tax Act 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 58(2), ਸਾਰਣੀ ਲੜੀ ਨੰਬਰ 2 ਹੈ, ਜੋ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੈ। ਦਰਾਂ ਹੈਵੀ ਗੁਡਜ਼ ਵਹੀਕਲ ਉੱਤੇ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਦੇ ਹਰ ਟਨ ਪਿੱਛੇ ₹1,000 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ ਅਤੇ ਹੋਰ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਉੱਤੇ ₹7,500 ਪ੍ਰਤੀ ਮਹੀਨਾ ਹਨ।
ਹੈਵੀ ਟਰੱਕ ਦੀ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਆਮਦਨ ਕਿਵੇਂ ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ?
ਟਰੱਕ ਦਾ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ ਟਨ ਵਿੱਚ ₹1,000 ਨਾਲ ਗੁਣਾ ਕਰੋ, ਫਿਰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਜਿੰਨੇ ਮਹੀਨੇ (ਜਾਂ ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਹਿੱਸਾ) ਤੁਸੀਂ ਮਾਲਕ ਰਹੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨਾਲ। ਪੂਰਾ ਸਾਲ ਰੱਖਿਆ 16.2 ਟਨ ਦਾ ਟਰੱਕ ਦਿੰਦਾ ਹੈ 16.2 x 1,000 x 12 = ₹1,94,400। ਟਰੱਕ ਹੈਵੀ ਤਾਂ ਹੈ ਜੇ ਉਸ ਦਾ ਕੁੱਲ ਵਾਹਨ ਭਾਰ 12,000 ਕਿੱਲੋ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਹੋਵੇ।
ਕੀ ਮੈਂ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਅੰਕੜੇ ਤੋਂ ਘੱਟ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਦਿਖਾ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
ਤੁਸੀਂ ਘੱਟ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਦਿਖਾ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਪਰ ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਮੂਲ ਛੋਟ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਧਾਰਾ 62 ਤਹਿਤ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਰੱਖਣੇ ਹੋਣਗੇ ਅਤੇ ਧਾਰਾ 63 ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ ਕਰਵਾਉਣਾ ਹੋਵੇਗਾ (ਧਾਰਾ 58(3))। ਸਾਲ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਪਣੇ CA ਨਾਲ ਤੈਅ ਕਰੋ।
ਕੀ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਬ੍ਰੋਕਰ ਜਾਂ ਕਮਿਸ਼ਨ ਏਜੰਟ ਧਾਰਾ 58 ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ?
ਨਹੀਂ, ਕਮਿਸ਼ਨ ਜਾਂ ਦਲਾਲੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਨਹੀਂ। ਯੋਜਨਾ ਗੁਡਜ਼ ਕੈਰਿਜ ਦੇ ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਹੈ ਅਤੇ ਹਰ ਮਾਲਕੀ ਵਾਲੇ ਟਰੱਕ ਮੁਤਾਬਕ ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ; ਬ੍ਰੋਕਰ ਦਾ ਕਮਿਸ਼ਨ ਉਸ ਦੇ ਆਪਣੇ ਟਰੱਕਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ। ਉਸ ਉੱਤੇ ਆਮ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਨਾਲ ਅਸਲ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ।
ਜੇ ਮੈਂ ਧਾਰਾ 58 ਲੈਂਦਾ ਹਾਂ ਤਾਂ ਕੀ GST ਰਿਟਰਨ ਫਿਰ ਵੀ ਭਰਨਾ ਪਵੇਗਾ?
ਹਾਂ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ GST ਵਿੱਚ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੋ। ਧਾਰਾ 58 ਸਿਰਫ਼ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ ਲੱਗੇ। ਜੋ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟਰ ਗੁਡਜ਼ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਏਜੰਸੀ ਹੈ, ਉਹ ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਂਗ GST ਲਾਉਂਦਾ ਜਾਂ ਭਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ GST ਰਿਟਰਨ ਭਰਦਾ ਹੈ।
ਸੰਬੰਧਿਤ ਟੂਲ ਅਤੇ ਪੇਜ
ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਦੀਆਂ ਹੋਰ ਗਾਈਡਾਂ ਪੜ੍ਹੋ:
ਸਾਰੇ ਕੰਸਾਈਨਮੈਂਟ Bilty ਉੱਤੇ ਸੰਭਾਲੋ
LR ਅਤੇ ਬਿੱਲ ਬਣਾਉਣ ਅਤੇ ਪਾਰਟੀਆਂ ਤੋਂ ਲੈਣੀ ਰਕਮ ਉੱਤੇ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖਣ ਲਈ ਤੁਹਾਡੀ ਭਾੜਾ ਬ੍ਰੋਕਰੇਜ ਨੂੰ ਜੋ ਕੁਝ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਸਭ ਕੁਝ।