గూడ్స్ ట్రాన్స్‌పోర్ట్ ఏజెన్సీ (GTA) పై GST: 5% RCM vs 18% ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ (ITC తో)

22 సెప్టెంబర్ 2025 నుండి, ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ (ITC) తో ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ కింద GTA సేవలపై 18% GST (9% CGST + 9% SGST లేదా 18% IGST) విధించబడుతుంది. 21 సెప్టెంబర్ 2025 వరకు ఈ రేటు 12% గా ఉండేది. ITC లేని ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ (5%) మరియు రివర్స్ ఛార్జ్ (5%) లో ఎలాంటి మార్పు లేదు, మరియు 18% రివర్స్ ఛార్జ్ అంటూ ఏదీ లేదు. నోటిఫికేషన్ నెం. 15/2025-సెంట్రల్ టాక్స్ (రేట్), తేదీ 17.09.2025 ద్వారా ఇది సవరించబడింది.

5% రేటు రెండు విధాలుగా వర్తిస్తుంది. రివర్స్ ఛార్జ్ (RCM) లో, GTA పన్ను లేకుండా బిల్లు ఇస్తుంది మరియు స్వీకర్త 5% ప్రభుత్వానికి చెల్లిస్తారు. ITC లేని ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ లో, GTA బిల్లుపై 5% పన్ను వేసి చెల్లిస్తుంది. రెండింటిలోనూ GTA తన కొనుగోళ్లపై ITC పొందలేదు. డీజిల్ GST పరిధిలో లేదు, కాబట్టి ఇంధనంపై ఎలాంటి ITC లభించదు.

ఒక GTA ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ కింద 18% GST చెల్లించే ఎంపికను ఎంచుకోవచ్చు (21 సెప్టెంబర్ 2025 వరకు ఇది 12%). ఇది ఇన్వాయిస్‌పై పన్నును వసూలు చేస్తుంది మరియు లారీలు, టైర్లు మరియు సేవలపై ITC ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. డీజిల్ GST పరిధిలో లేదు, కాబట్టి దీనిపై ITC వర్తించదు. ఇన్వాయిస్‌పై Annexure III డిక్లరేషన్ ఉండాలి.

ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ కింద పన్ను చెల్లించడానికి, ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభానికి ముందు జనవరి 1 నుండి మార్చి 31 మధ్య GST పోర్టల్‌లో ఒకసారి Annexure V దాఖలు చేయాలి. తిరిగి RCM కి మారడానికి Annexure VI దాఖలు చేసే వరకు ఈ ఎంపిక కొనసాగుతుంది. ప్రతి ఫార్వర్డ్ ఛార్జ్ ఇన్వాయిస్‌పై Annexure III డిక్లరేషన్ ఉండాలి.