இந்திய சாலைப் போக்குவரத்து, ஜிஎஸ்டி & வாடகை வழிகாட்டிகள்
இந்திய டிரான்ஸ்போர்ட்டர்கள், புரோக்கர்கள் மற்றும் லாரி உரிமையாளர்களுக்கான ஜிஎஸ்டி, RCM, TDS, இ-வே பில் மற்றும் பணப் புழக்கம் குறித்த எளிய வழிகாட்டிகள்.
Operations & Dispatch
பில்டி (Bilti / LR / GR) என்றால் என்ன? பொருள், விவரங்கள், பிரதிகள் மற்றும் வடிவம்
பில்டி (bilti என்றும் எழுதப்படுகிறது, மற்றும் LR அல்லது GR என்றும் அழைக்கப்படுகிறது) என்பது சாலை வழியாக சரக்குகளை ஏற்றிச் செல்லும்போது டிரான்ஸ்போர்ட்டர் வழங்கும் கன்சைன்மென்ட் நோட் ஆகும். இதில் அனுப்புநர் (consignor), பெறுநர் (consignee), சரக்கு, எடை, வழித்தடம் மற்றும் லாரி எண் ஆகியவை இருக்கும், மேலும் வாடகை மற்றும் ஜிஎஸ்டியை யார் செலுத்துவது என்பதும் குறிப்பிடப்படும். சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனம் (GTA) CGST விதிகள் 54(3)-ல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள விவரங்களை இதில் கட்டாயம் குறிப்பிட வேண்டும்.
பில்டி டிராக்கிங்: LR / GR எண், நிலை மற்றும் POD-ஐ எவ்வாறு கண்காணிப்பது
ஒரு சரக்கை அதன் பில்டி (LR அல்லது GR) எண் மூலம் கண்காணிக்க, டிரான்ஸ்போர்ட்டரின் பெயர் மற்றும் ரசீதில் அச்சிடப்பட்ட சரியான வரிசை எண் தேவை. பெரும்பாலான இந்திய லாரி நிறுவனங்கள் கைபேசி அழைப்புகள், வாட்ஸ்அப் அல்லது ஆன்லைன் போர்ட்டல்கள் மூலம் தகவல்களைப் பகிர்கின்றன. சரக்கு டெலிவரி செய்யப்பட்டு கையொப்பமிடப்பட்ட POD கிடைக்கும் போது கண்காணிப்பு நிறைவடைகிறது.
டிரான்ஸ்போர்ட்டர்களுக்கான இ-வே பில் விதிகள்: காலாவதி, Part A & Part B, மற்றும் வாகன எண் புதுப்பித்தல்
சரக்கின் மதிப்பு ₹50,000-ஐத் தாண்டும் போது மாநிலங்களுக்கு இடையே மற்றும் மாநிலத்திற்குள் சரக்குகளை நகர்த்துவதற்கு இ-வே பில் கட்டாயமாகும். இதில் Part A (சரக்கு விவரங்கள்) மற்றும் Part B (வாகன எண்) ஆகியவை உள்ளன. ஒவ்வொரு 200 கி.மீ தொலைவிற்கும் 1 நாள் காலாவதியாகக் கணக்கிடப்படுகிறது. Part B-ல் சரியான லாரி எண் புதுப்பிக்கப்படாமல் சரக்குகளை எடுத்துச் செல்வது சட்டவிரோதமானது.
வணிக லாரி ஆவணங்களின் சரிபார்ப்புப் பட்டியல்: இந்திய RTO-க்கான கட்டாய ஆவணங்கள்
மோட்டார் வாகனச் சட்டம் 1988 மற்றும் அதன் 2019 திருத்தங்களின் கீழ், மாநில எல்லைகளைக் கடந்து இயங்கும் வணிக சரக்கு வாகனங்கள் எப்போதும் 6 கட்டாய செல்லுபடியாகும் ஆவணங்களை வைத்திருக்க வேண்டும். ஆவணங்கள் காலாவதியானால் வாகனம் பறிமுதல் செய்யப்பட்டு ₹25,000 வரை அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.
GST & Compliance
சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனம் (GTA) மீதான ஜிஎஸ்டி: 5% RCM vs 18% பார்வர்ட் சார்ஜ் (ITC உடன்)
சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனம் (GTA) மூன்று வழிகளில் ஜிஎஸ்டி விதிக்கலாம்: 5% ரிவர்ஸ் சார்ஜ் (RCM - பெறுநர் செலுத்துவது), ITC இல்லாத 5% பார்வர்ட் சார்ஜ், மற்றும் ITC உள்ள 18% பார்வர்ட் சார்ஜ். 18% விகிதம் 22 செப்டம்பர் 2025 முதல் பொருந்தும் (முன்பு 12%). பார்வர்ட் சார்ஜ் Annexure V மூலம் தேர்ந்தெடுக்கப்படுகிறது, இது ஒரு முறை தாக்கல் செய்யப்பட்டு Annexure VI தாக்கல் செய்யப்படும் வரை தொடரும்.
போக்குவரத்து சேவைகளில் RCM: ஜிஎஸ்டி யார் செலுத்துவது, வரி விகிதங்கள் & விலக்குகள்
ரிவர்ஸ் சார்ஜ் மெக்கானிசத்தின் (RCM) கீழ், டிரான்ஸ்போர்ட்டர் அல்லாமல், GTA சேவையைப் பெறும் வாடிக்கையாளரே 5% ஜிஎஸ்டியை நேரடியாக அரசுக்குச் செலுத்த கடமைப்பட்டுள்ளார். வாடிக்கையாளர் ஒரு தொழிற்சாலை, சங்கம், கூட்டுறவு சங்கம், கார்ப்பரேட் நிறுவனம், பார்ட்னர்ஷிப் நிறுவனம் அல்லது ஜிஎஸ்டி பதிவு பெற்ற வணிகமாக இருக்கும் போது RCM பொருந்தும். GTA இன்வாய்ஸில் வரி இல்லாமல் "Tax payable under reverse charge" எனக் குறிப்பிடப்படும்.
டிரான்ஸ்போர்ட்டர்களுக்கான GSTR-1: GTA வெளிச்செல்லும் சேவைகள், Table 4B, மற்றும் B2B vs B2C
ஜிஎஸ்டி பதிவு செய்த ஒவ்வொரு சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனமும் (GTA) மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு GSTR-1-ஐத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். 5% ரிவர்ஸ் சார்ஜ் (RCM) சேவைகள் Table 4B-ல் "Reverse Charge" டிக் செய்யப்பட்டு காட்டப்படும். பார்வர்ட் சார்ஜ் பில்கள் Table 4A அல்லது B2C-ல் காட்டப்படும். Table 13-ல் வழங்கப்பட்ட மற்றும் ரத்து செய்யப்பட்ட பில்டி எண்களின் கணக்கை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.
2026-ல் சரக்கு போக்குவரத்துக்கான ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள்: 5% vs 18% வழிகாட்டி
22 செப்டம்பர் 2025 முதல், சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனங்களுக்கான (GTA) ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் மூன்று முறைகளில் உள்ளன: 5% RCM (சேவை பெறுநர் செலுத்துவது), ITC இல்லாத 5% பார்வர்ட் சார்ஜ், மற்றும் ITC உள்ள 18% பார்வர்ட் சார்ஜ் (முன்பு 12% ஆக இருந்தது). டீசல் ஜிஎஸ்டி-க்கு வெளியே உள்ளது, எந்த விருப்பத்திலும் எரிபொருள் மீது ITC கிடைக்காது.
Accounting & Tax
சரக்கு வாடகை மீதான பிரிவு 194C TDS: 1% / 2% vs பிரிவு 194C(6) கீழ் விலக்கு
பிரிவு 194C-ன் கீழ் ஒரே ஒப்பந்தத்தில் ₹30,000-க்கு மேல் அல்லது ஒரு நிதியாண்டில் மொத்தம் ₹1,00,000-க்கு மேல் சரக்கு வாடகை செலுத்தினால் 1% (தனிநபர்) அல்லது 2% (நிறுவனம்) TDS பிடிக்க வேண்டும். இருப்பினும், பிரிவு 194C(6) இன் கீழ், ஒரு டிரான்ஸ்போர்ட்டரிடம் ஆண்டின் எந்த நேரத்திலும் 10 சரக்கு வாகனங்களுக்கு மிகாமல் இருந்து, அவர் தனது PAN பிரகடனத்தை அளித்தால், எந்த TDS-ம் பிடிக்கப்பட மாட்டாது.
SAC குறியீடு 9965 vs 9967: சரக்கு போக்குவரத்து vs சரக்கு கையாளுதல்
சேவை கணக்கியல் குறியீடு (SAC) 9965 என்பது ஜிடிஏ (GTA) மூலம் பில்டி (கன்சைன்மென்ட் நோட்) வழங்கப்படும் சாலை சரக்கு போக்குவரத்திற்கு மட்டுமே பொருந்தும். SAC 9967 என்பது சரக்கு கையாளுதல், ஏற்றுதல்/இறக்குதல் (ஹமாலி), சேமிப்பு மற்றும் புரோக்கரேஜ் போன்ற துணை சேவைகளை உள்ளடக்கியது. SAC 9965-க்கு 5% RCM வசதி உள்ள நிலையில், SAC 9967-க்கு வழக்கமாக 18% ஃபார்வர்ட் சார்ஜ் பொருந்தும்.
லாரி உரிமையாளர்களுக்கான வருமான வரி: பிரிவு 44AE & 194C வழிகாட்டி
ஆண்டின் எந்த நேரத்திலும் 10 சரக்கு வாகனங்களுக்கு மிகாமல் வைத்திருக்கும் சிறிய லாரி உரிமையாளர்கள் பிரிவு 44AE உத்தேச வரிவிதிப்பு முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். கனரக வாகனங்களுக்கு (12,000 கிலோவுக்கு மேல்), ஒரு டன்னுக்கு மாதத்திற்கு ₹1,000 வருமானமாகக் கணக்கிடப்படும்; பிற வாகனங்களுக்கு மாதம் ₹7,500. பிரிவு 194C(6) இன் கீழ், 10 அல்லது அதற்கும் குறைவான லாரிகள் உள்ள டிரான்ஸ்போர்ட்டர் PAN பிரகடனம் அளித்தால் வாடகையிலிருந்து TDS பிடிக்கப்பட மாட்டாது.