ट्रांसपोर्ट पर GST दरें 2026: 5%, 18% और छूट वाली सेवाएं

लेखक: Bilty Freight Desk · प्रकाशित: 23 अक्टू॰ 2026 · अपडेट: 23 अक्टू॰ 2026

मुख्य निष्कर्ष (Executive Summary)

22 सितंबर 2025 से GST की तीन मुख्य दरें हैं (5%, 18% और 40%) और कुछ सेवाएं छूट वाली हैं। GTA द्वारा सड़क भाड़े पर 5% (रिवर्स चार्ज, या बिना ITC फॉरवर्ड चार्ज) या 18% (ITC सहित फॉरवर्ड चार्ज; पहले 12% था) लगता है। छूट वाले माल का भाड़ा और बिना बिल्टी की सादी ढुलाई GST से मुक्त है।

1. 22 सितंबर 2025 के बाद की दर संरचना

56वीं GST काउंसिल बैठक के बाद ज़्यादातर वस्तुएं और सेवाएं सिर्फ़ दो मुख्य दरों, 5% और 18%, में आ गईं, और कुछ चुनिंदा चीज़ों के लिए अलग 40% दर रखी गई। पुराने 12% और 28% स्लैब लगभग सभी चीज़ों के लिए हटा दिए गए। छूट वाली (0%) सेवाएं पहले की तरह हैं। संरचना का यह सार व्यापक रूप से रिपोर्ट की गई जानकारी पर आधारित है; किसी ख़ास वस्तु की दर के लिए दर अधिसूचना खुद पढ़ें (वस्तुओं की सूची अधिसूचना 09/2025-केंद्रीय कर (दर) में है)। ट्रांसपोर्टर के लिए तीन ही नतीजे मायने रखते हैं: 5%, 18% और छूट। इस गाइड की किसी भी भाड़ा सेवा पर 40% नहीं लगता। ट्रांसपोर्टरों पर सीधा असर डालने वाला एक ही बदलाव है: ITC सहित फॉरवर्ड चार्ज में गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी (GTA) सेवाओं पर 12% की जगह 22 सितंबर 2025 से 18% (अधिसूचना 15/2025-केंद्रीय कर (दर), दिनांक 17 सितंबर 2025)। 5% वाले दोनों विकल्प नहीं बदले।

2. GTA भाड़ा: GST लगाने के तीन तरीके

गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी वह है जो सड़क से माल ढुलाई की सेवा देती है और बिल्टी (consignment note) जारी करती है, चाहे उसे किसी भी नाम से पुकारा जाए। इस सेवा पर तीन स्थितियां हैं: 1. रिवर्स चार्ज (RCM), 5%: GTA बिना टैक्स का बिल बनाती है और 5% सेवा लेने वाला भरता है। GTA ITC नहीं लेती। 18% का रिवर्स चार्ज नहीं होता। 2. बिना ITC फॉरवर्ड चार्ज, 5%: GTA अपने बिल पर 5% लगाकर जमा करती है और अपनी खरीद पर ITC नहीं लेती। 3. ITC सहित फॉरवर्ड चार्ज, 18%: GTA 18% लगाती है (9% CGST + 9% SGST, या 18% IGST) और पात्र इनपुट व सेवाओं पर ITC ले सकती है। 21 सितंबर 2025 तक यह 12% था। रिवर्स चार्ज में टैक्स कौन भरेगा, यह अधिसूचना 13/2017 तय करती है: फैक्ट्री, सोसाइटी, सहकारी समिति, GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति, बॉडी कॉर्पोरेट, पार्टनरशिप या AOP, या कैज़ुअल टैक्सेबल पर्सन। अगर GTA ने फॉरवर्ड चार्ज चुना है और बिल पर घोषणा छापी है तो रिवर्स चार्ज लागू नहीं होता। GTA फॉरवर्ड चार्ज GST पोर्टल पर चुनती है (Annexure V, वित्त वर्ष से पहले 1 जनवरी से 31 मार्च के बीच); विकल्प तब तक चलता है जब तक GTA Annexure VI न भरे। पूरी प्रक्रिया हमारी GTA पर GST वाली गाइड में है।

3. जब भाड़ा GST से मुक्त है

अधिसूचना 12/2017 और 04/2022 के तहत तीन स्थितियां छूट वाली हैं: 1. छूट वाला माल। कृषि उपज; दूध, नमक और अनाज (आटा, दालें और चावल सहित); जैविक खाद; पंजीकृत समाचार पत्र व पत्रिकाएं; आपदा राहत सामग्री; और रक्षा या सैन्य उपकरण की GTA द्वारा ढुलाई (अधिसूचना 12/2017, क्रम 21)। 2. अपंजीकृत व्यक्ति। रिवर्स चार्ज की सूची में न आने वाले अपंजीकृत व्यक्ति (जैसे घर का सामान शिफ्ट करने वाला परिवार) को GTA की सेवा GST से मुक्त है (क्रम 21A)। 3. बिना बिल्टी की सड़क ढुलाई। ऐसे व्यक्ति द्वारा माल की सादी सड़क ढुलाई जो न GTA है और न कूरियर एजेंसी (क्रम 18)। पुराने लेखों की एक बात छोड़ दें: प्रति कंसाइनमेंट ₹1,500 और प्रति कंसाइनी ₹750 तक के भाड़े की छूट 18 जुलाई 2022 से हटा दी गई (अधिसूचना 04/2022)। कई ब्लॉग अब भी इन्हें लिखते हैं। छूट का मतलब बिना कागज़ नहीं है: बिल्टी फिर भी बनेगी, और आपके बिल पर लिखा होना चाहिए कि आप कौन सी छूट ले रहे हैं।

4. ट्रक किराया, लोडिंग और आपका सॉफ्टवेयर

ईंधन सहित गुड्स कैरिज किराये पर देना (हेडिंग 9966) अधिसूचना 15/2025, क्रम 10(ia) के तहत सीमित ITC के साथ 5% पर, या 22 सितंबर 2025 से 18% पर (पहले 12%) लगता है। GTA भाड़े से अलग सहायक ट्रांसपोर्ट सेवाएं, जैसे माल की हैंडलिंग और वेयरहाउसिंग (हेडिंग 9967), अधिसूचना 11/2017 के तहत 18% पर लगती हैं। और Bilty या किसी भी सॉफ्टवेयर का इस्तेमाल करने वाले ट्रांसपोर्टर के लिए: सब्सक्रिप्शन 18% GST वाली सॉफ्टवेयर सेवा है (हेडिंग 9983, अधिसूचना 11/2017, क्रम 21(ii))। रजिस्टर्ड होने पर, कर योग्य व्यवसाय में इस्तेमाल करने पर वह GST आपका ITC बन सकता है। डीज़ल अभी GST से बाहर है, इसलिए उस पर ITC नहीं मिलता और आपके ईंधन बिल पर GST नहीं लगता। यह गाइड ट्रक, टायर या स्पेयर पार्ट्स की GST दरें नहीं देती, इसलिए जो चीज़ खरीद रहे हैं उसकी दर अधिसूचना या सप्लायर के बिल से जांचें।

5. बिल पर सही दर कैसे चुनें

इन सवालों को क्रम से देखें: 1. क्या आप गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी हैं, यानी सड़क से माल ढुलाई पर बिल्टी / LR जारी करते हैं? अगर नहीं, और यह बिना बिल्टी की सादी ढुलाई है, तो यह छूट वाली है। 2. क्या माल छूट वाली सूची में है (कृषि उपज, दूध, नमक, अनाज आदि)? तो छूट है। 3. क्या सेवा लेने वाला रिवर्स चार्ज की सूची से बाहर का अपंजीकृत व्यक्ति है? तो छूट है। 4. वरना, उस साल आपने कौन सा विकल्प भरा? अगर फॉरवर्ड चार्ज नहीं चुना, तो रजिस्टर्ड कारोबारी प्राप्तकर्ता रिवर्स चार्ज में 5% भरता है और आपके बिल पर टैक्स नहीं होता। अगर फॉरवर्ड चार्ज चुना, तो 5% (बिना ITC) या 18% (ITC सहित) लगाएं, और अधिसूचना में मांगी गई घोषणा बिल पर छापें। ₹50,000 के भाड़े पर उदाहरण: 5% पर टैक्स ₹2,500 (कुल ₹52,500); 18% पर ₹9,000 (कुल ₹59,000)। ऊंची दर तभी समझदारी है जब आप जो ITC ले सकते हैं वह पार्टी से ली गई अतिरिक्त रकम से ज़्यादा हो, और आपकी पार्टियां 18% पर क्रेडिट ले सकें। 1 जनवरी से 31 मार्च की विंडो से पहले इसे अपने टैक्स सलाहकार के साथ हिसाब लगाकर देखें। हमारा मुफ्त GST ऑन फ्रेट कैलकुलेटर और फ्रेट इनवॉइस मेकर यही नियम लगाते हैं: विकल्प चुनें और CGST, SGST व IGST का बंटवारा देखें।

ट्रांसपोर्ट सेवाओं पर GST दरें (22 सितंबर 2025 से)

स्थिति	GST दर	टैक्स कौन भरता है	ITC
GTA भाड़ा, रिवर्स चार्ज	5%	सेवा लेने वाला	GTA नहीं लेती
GTA भाड़ा, फॉरवर्ड चार्ज, बिना ITC	5%	GTA, अपने बिल पर	GTA नहीं लेती
GTA भाड़ा, फॉरवर्ड चार्ज, ITC सहित	18% (पहले 12%)	GTA, अपने बिल पर	GTA पात्र इनपुट पर ले सकती है
अपंजीकृत व्यक्ति को GTA सेवा (रिवर्स चार्ज सूची से बाहर)	छूट	-	-
छूट वाले माल का GTA भाड़ा (कृषि उपज, दूध, नमक, अनाज, जैविक खाद आदि)	छूट	-	-
बिना बिल्टी की सादी सड़क ढुलाई (GTA या कूरियर नहीं)	छूट	-	-
ईंधन सहित गुड्स कैरिज किराये पर (हेडिंग 9966)	5% (सीमित ITC) या 18% (पहले 12%)	सप्लायर	चुने गए विकल्प के अनुसार
माल की हैंडलिंग, वेयरहाउसिंग और अन्य सहायक ट्रांसपोर्ट सेवाएं (हेडिंग 9967)	18%	सप्लायर	हां, पात्र होने पर
Bilty सॉफ्टवेयर सब्सक्रिप्शन (हेडिंग 9983)	18%	सप्लायर	हां, पात्र होने और कर योग्य व्यवसाय में उपयोग पर

स्रोत

Notification 15/2025-Central Tax (Rate), 17 Sep 2025 — GTA forward charge with ITC 18% (was 12%); renting a goods carriage with fuel, serial 10(ia)
Notification 11/2017-Central Tax (Rate), as amended by 03/2022 — GTA 5% rates; supporting services 18%; software 18% (heading 9983, serial 21(ii))
Notification 13/2017-Central Tax (Rate), serial 1 — Recipients who pay under reverse charge
Notification 12/2017-Central Tax (Rate), serials 18, 21 and 21A — Exempt transport and exempt goods; unregistered recipients
Notification 04/2022-Central Tax (Rate) — Rs 1,500 / Rs 750 exemptions removed from 18 Jul 2022
Notification 09/2025-Central Tax (Rate) and reports on the 56th GST Council meeting — The 5% / 18% / 40% structure from 22 Sep 2025 (secondary sources; check the notification for any item)

इन स्रोतों से 23 अक्टू॰ 2026 को जांचा गया। अधिसूचनाएं यहां मिलेंगी: CBIC GST notifications · GST portal · E-way bill portal

यह सामान्य जानकारी है, कर सलाह नहीं। नियम बदलते रहते हैं; अपने मामले के लिए अधिसूचना देखें या अपने टैक्स सलाहकार से सलाह लें।

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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल (FAQs)

2026 में ट्रक भाड़े पर GST की दर क्या है?

बिल्टी जारी करने वाली GTA के लिए रिवर्स चार्ज में 5%, बिना ITC फॉरवर्ड चार्ज में 5%, या ITC सहित फॉरवर्ड चार्ज में 18% है। कृषि उपज, दूध और अनाज जैसे छूट वाले माल का भाड़ा GST से मुक्त है।

क्या GTA सेवाओं पर GST 12% से 18% हो गया?

सिर्फ़ ITC सहित फॉरवर्ड चार्ज वाला विकल्प बदला: यह 12% था और 22 सितंबर 2025 से 18% है (अधिसूचना 15/2025-केंद्रीय कर (दर))। 5% वाले विकल्प नहीं बदले, और 18% का रिवर्स चार्ज नहीं है।

ट्रांसपोर्टर को 5% चुनना चाहिए या 18%?

इसका एक जवाब नहीं है। 5% उस ट्रांसपोर्टर के लिए ठीक है जिसकी GST वाली खरीद कम है; 18% उसके लिए जिसका ट्रक, टायर, मरम्मत और सेवाओं पर ITC बड़ा है और जिसकी पार्टियां क्रेडिट ले सकती हैं। 1 जनवरी से 31 मार्च की विंडो से पहले अपने आंकड़ों पर टैक्स सलाहकार के साथ दोनों की तुलना करें।

क्या ट्रक के डीज़ल पर GST लगता है?

नहीं। डीज़ल अभी GST से बाहर है, इसलिए ईंधन बिल पर GST नहीं लगता और उस पर ITC भी नहीं मिलता। इसकी जगह राज्य का VAT और केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगते हैं।

क्या सब्ज़ी या दूध के भाड़े पर GST नहीं लगता?

दूध, नमक, अनाज (आटा, दालें, चावल सहित) और कृषि उपज का GTA भाड़ा GST से मुक्त है (अधिसूचना 12/2017, क्रम 21)। कोई ख़ास सब्ज़ी कृषि उपज मानी जाएगी या नहीं, यह उसकी अवस्था पर निर्भर है (जैसे प्रसंस्कृत उपज शायद न मानी जाए), इसलिए अपने माल के लिए परिभाषा जांच लें।

Hinglish mein jawab (Roman letters mein)

Transport par GST kitna lagta hai?

Bilty (LR) dene wali GTA par 22 Sep 2025 ke baad 5% lagta hai (reverse charge ya bina ITC forward charge) ya 18% (ITC ke saath forward charge; pehle 12% tha). Chhoot wale maal ka bhada aur bina bilty ki saadi dhulai GST se mukt hai.

GTA par 5% ya 18%, kaun sa lagaye?

Dono me se koi ek sabke liye sahi nahi hota. Agar truck, tyre aur repair par aapka ITC bada hai aur aapki parties 18% par credit le sakti hain, to 18% dekhiye; warna 5% saadha rehta hai. Option har saal 1 January se 31 March ke beech Annexure V se chuna jata hai, isliye apne CA se hisaab lagwa lijiye.

Bhada (freight) par GST kab nahi lagta?

Jab maal chhoot wali list me ho (kheti ki upaj, doodh, namak, anaaj, organic khaad, registered akhbaar, relief ka saaman, defence ka saaman), ya service kisi unregistered individual ko di gayi ho jo reverse charge ki list me nahi hai, ya dhulai bina bilty (consignment note) ke ho. Yaad rahe: Rs 1,500 / Rs 750 wali purani chhoot 18 July 2022 se hat chuki hai.

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